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O Secretário da Fazenda, à vista do disposto no artigo 5º da Resolução SF nº 56, de 23 de outubro de 2008, para fins de pagamento da Participação nos Resultados – PR, instituída pela Lei Complementar nº 1.059, de 18 de setembro de 2008, faz saber que o valor do ICAT, índice de cumprimento de metas das Unidades da Administração Tributária, referente aos indicadores globais da Coordenadoria da Administração Tributária – CAT, relativamente ao período de avaliação anual encerrado em 31-12-2013, corresponde a 118,43%, sendo sua apuração consubstanciada na nota técnica anexa a esta resolução.

NOTA TÉCNICA 04/2013 - APURAÇÃO DE INDICADORES DA PARTICIPAÇÃO NOS RESULTADOS - PR EXERCÍCIO DE 2013

1. Esta nota técnica apresenta resumidamente os cálculos efetuados para fins de apuração do ICAT, índice de cumprimento de metas das Unidades da Administração Tributária, referente aos indicadores globais da Coordenadoria da Administração Tributária – CAT, para o exercício de 2013.

2. De acordo com a Resolução Conjunta CC/SPDR/SGP nº 01, de 26 de junho de 2013, foram definidos dois indicadores globais para fins de pagamento da Participação nos Resultados - PR. As metas e as respectivas linhas de base dos indicadores para o exercício de 2013 foram fixadas pela Resolução Conjunta CC/SPDR/SGP nº 02, de 26 de junho de 2013.

3. A apuração dos indicadores da PR para o exercício de 2013 é apresentada nos parágrafos subsequentes.

4. O Índice de Satisfação dos Usuários Externos dos Serviços Prestados pela Coordenadoria da Administração Tributária – CAT é apurado através de pesquisa quantitativa, por meio de questionário estruturado, realizada por entidade independente. No exercício de 2013, o indicador apontou resultado de 4,23 (numa escala que varia de um a cinco). A meta para o exercício foi de 4,20 e a linha de base de 3,50. Dessa forma, o IC calculado foi de 104,29%.

(4,23 – 3,50)

(1) IC = ------------------------ = 104,29%

(4,20 – 3,50)

5. Com relação à receita tributária, a metodologia para seu cálculo consta da Resolução Conjunta CC/SPDR/SGP nº 01, de 26 de junho de 2013. De acordo com essa resolução, a receita tributária corresponderá à soma das seguintes parcelas: ICMS, IPVA, ITCMD, Taxas e parcelamentos Especiais. A previsão da receita está apresentada nos itens 7 a 15, a meta nos itens 16 e 17 e a receita efetiva nos itens 18 a 23.

6. Por sua vez, o Índice de Cumprimento de Metas - IC da receita tributária é calculado pela razão entre a diferença da receita efetiva e a previsão da receita e a diferença da meta e a previsão da receita.

(2) IC = (REC-EF RT - PREV RT) / (META RT - PREV RT)

7. A previsão anual de receita do ICMS para o exercício de 2013 foi calculada em R$ 120.007,84 milhões. Esse valor resulta da atualização monetária da receita de ICMS de 2012 (R$ 111.020,10 milhões) pelo IPCA médio de 2013 (6,20%), multiplicada pelo produto, somado da unidade, da previsão de crescimento do PIB esperado para 2013 (2,28%) e da elasticidade renda da arrecadação de ICMS, estimada econometricamente em 1 (um) a partir das metodologias Regressão por Mínimos Quadrados Ordinários (MQO) e Vector Error Correction (VEC) em período compreendido entre 2002 e 2010, ajustado pelo impacto (redução de R$ 583,7 milhões) de fator superveniente relacionado à introdução de norma legal tratando das concessões no setor de energia elétrica, que acarretou queda estrutural desses preços. O crescimento esperado para o PIB foi obtido de acordo com a pesquisa FOCUS do Banco Central de 03-01-2014. A receita de ICMS de 2012, anteriormente citada, inclui os créditos acumulados utilizados para pagamento de impostos (R$ 1.734,85 milhões), ressarcimentos decorrentes da cobrança do imposto por substituição tributária (R$ 1.697,91 milhões), receita de dívida ativa (R$ 322,18 milhões) e valores de multas, juros de mora e acréscimos financeiros de parcelamentos ordinários (R$ 647,38 milhões).

8. Para o IPVA, a previsão de receita foi calculada em R$ 10.833,79 milhões, resultado da soma da receita esperada do IPVA cobrado sobre o estoque de veículos existentes não isentos ou sem imunidade tributária, fabricados de 1993 a 2012, e a receita esperada do IPVA incidente sobre a venda de novos veículos.

9. A receita esperada do estoque de veículos existentes foi obtida a partir da multiplicação do valor venal dos veículos pela alíquota correspondente, descontada a taxa de inadimplência média dos últimos três anos (8,72%), medida em janeiro do exercício seguinte.

10. Já a receita esperada com o IPVA incidente sobre os novos veículos é obtida a partir da multiplicação do número de novos veículos vendidos, pelo preço médio dos veículos e da alíquota do imposto. Os dois primeiros itens são obtidos respectivamente do banco de dados da Coordenadoria da Administração Tributária - CAT e da Tabela FIPE, enquanto a alíquota é 4% para automóveis, 2% para motos, 1,5% para caminhões e 3,4% para utilitários.

11. O preço dos veículos novos é a média dos preços dos veículos mais vendidos em cada categoria obtidos mensalmente da tabela FIPE. Para a avaliação relativa ao exercício de 2013, foram considerados respectivamente os seguintes valores para automóveis, motos, caminhões e utilitários: R$ 40.553,51, R$ 7.830,27, R$ 202.459,09 e R$ 66.654,61.

12. A previsão de receita do ITCMD é igual à média da receita arrecadada nos três últimos exercícios (R$ 1.103,08 milhões).

13. No que tange às taxas, a previsão de receitas é o resultado da arrecadação de taxas do ano anterior (R$ 3.938,60 milhões) corrigido pela variação da UFESP entre 2012 e 2013, que foi de 5,04%. O cálculo gerou uma previsão de R$ 4.137,11 milhões.

14. Por último, a receita esperada de parcelamentos especiais (R$ 2.161,26 milhões) corresponde ao fluxo de parcelas do Programa de Parcelamento Incentivado - PPI e do Programa de Parcelamento de Débitos – PPD, com vencimento em 2013 e cujos parcelamentos estavam adimplentes em dezembro de 2012, com a devida atualização monetária, descontada a taxa de inadimplência verificada nos programas no exercício de 2012, cujo resultado foi de R$ 402,68 milhões, somada à previsão da receita do Programa Especial de Parcelamento – PEP, que foi fixada em R$ 1.758,58 milhões, a partir de dados orçamentários.

15. A soma dessas parcelas (itens 7 a 14) gera uma previsão de receita tributária de R$ 138.243,08 milhões para o exercício, conforme mostra a Tabela 1.

Tabela 1 – Previsão da Receita Tributária (R$) – 2013

ICMS	120.007.843.735,02
IPVA	10.833.789.840,41
ITCMD	1.103.079.463,99
Taxas	4.137.105.778,13
Parcelamentos	2.161.258.649,22
TOTAL	138.243.077.466,77

16. Para se obter a meta de receita tributária é necessário somar o valor do esforço fiscal à previsão de arrecadação. O esforço fiscal foi estipulado em 1,60% da previsão de arrecadação o que equivale a R$ 2.211,89 milhões, resultando num valor nominal ajustado da meta de R$ 140.454,97 milhões.

17. É importante ressaltar que o valor nominal da meta obtido no item 16 é distinto do valor fixado inicialmente (R$ 141.550,75 milhões) pela Resolução Conjunta CC/SPDR/SGP nº 02, de 26 de junho de 2013, pois os parâmetros citados nos parágrafos 7 a 11, utilizados para apuração da meta, foram atualizados para refletir dados definitivos ou previsões mais recentes, por ato do Secretário da Fazenda (Resolução SF nº 12, de 11 de fevereiro de 2014), em consonância com o previsto na Resolução Conjunta CC/SPDR/SGP nº 01, de 26 de junho de 2013.

18. A apuração da receita tributária efetiva seguiu também a metodologia de cálculo citada no item 5 desta nota técnica.

19. Assim, a receita efetiva do ICMS no exercício de 2013 foi de R$ 117.936,02 milhões, sendo R$ 1.735,15 milhões dessa arrecadação provenientes de créditos acumulados utilizados para o pagamento de impostos, R$ 1.547,61 milhões de ressarcimentos decorrentes da cobrança do imposto por substituição tributária, R$ 212,12 milhões de valores da dívida ativa e R$ 319,47 milhões de multas, juros de mora e acréscimos financeiros de parcelamentos ordinários.

20'. A receita efetiva do IPVA no período foi de R$ 12.415,78 milhões, sendo R$ 1.007,18 milhões referentes a veículos novos e R$ 11.408,59 milhões ao estoque de veículos existentes não isentos ou sem imunidade tributária.

21. Com relação ao ITCMD, a receita efetiva foi de R$ 1.411,34 milhões.

22. A receita efetiva de taxas foi de R$ 4.429,16 milhões e os parcelamentos especiais geraram uma receita de R$ 6.680,14 milhões, sendo R$ 411,86 milhões referentes ao PPI, R$ 0,22 milhões ao Programa de Parcelamento de Débitos – PPD e R$ 6.268,06 milhões ao Programa Especial de Parcelamento - PEP.

23. A receita tributária efetiva ao final de 2013 foi apurada com base nos sistemas de arrecadação da Coordenadoria da Administração Tributária da Secretaria da Fazenda e com base na contabilidade governamental, extraída por meio do Sistema de Informações Gerenciais da Execução Orçamentária – SIGEO.

Tabela 2 – Receita Tributária Efetiva (R$) – 2013

ICMS	117.936.017.122,36
IPVA	12.415.776.293,46
ITCMD	1.411.336.063,04
Taxas	4.429.155.016,87
Parcelamentos	6.680.144.075,03
TOTAL	142.872.428.570,76

24. Uma vez apurada a receita tributária efetiva e demonstrado o cálculo atualizado da previsão de receita e da meta, pode-se efetuar o cálculo do Índice de Cumprimento de Metas – IC. O IC calculado foi de 209,29%. Entretanto, efetivamente, considerando o estabelecido pelo § 1º do artigo 21 da [Resolução Conjunta CC/SPDR/SGP nº 01, de 26 de junho de 2013]], o valor do IC fica limitado a 120,00%.

(142.872.428.570,76 – 138.243.077.466,77)

(3) IC = ---------------------------------------------------------- = 209,29%

(140.454.966.706,24 - 138.243.077.466,77)

portanto, IC = 120,00%

25. O último passo foi calcular o Índice de Cumprimento de Metas das Unidades da Administração Tributária – ICAT, determinado a partir da ponderação com os pesos estabelecidos pelo normativo referido no item 2, conforme a Tabela 3.

Tabela 3 – Apuração do ICAT – 2013

.	Linha de Base	Meta	Arrecadação Efetiva 2013
Receitas Correntes			30.021.047.949,11
Contribuições			4.817.770.607,54
Patrimonial			5.019.643.445,78
Agropecuária			14.174.329,59
Industrial			168.567.143,55
Serviços			2.779.725.937,73
Transferências Correntes			14.726.027.432,09
Outras Receitas Correntes Líquido			2.495.139.052,83
Outras Receitas Correntes			10.294.074.490,52
(-) Deduções			7.798.935.437,69
Receitas de Capital			1.074.770.045,26
Alienação de Bens			10.692.480,34
Amortização de empréstimos			3.797.777,14
Transferências de Capital			1.018.599.931,91
Outras Receitas de Capital			41.679.855,87
TOTAL	20.894.711.297,57	32.615.747.116,00	31.095.817.994,37

26. Consequentemente, o Índice de Cumprimento de Metas das Unidades da Administração Tributária – ICAT, apurado para fins de pagamento da Participação nos Resultados – PR, instituída pela Lei Complementar nº 1.059, de 18 de setembro de 2008, relativo ao exercício de 2013, é de 118,43%.

Dados Técnicos da Publicação

Publicado no Diário Oficial do Estado em 29 de março de 2014 Consultar DOE, pag 37